O IMPOSTO NA COMPRA

Muitas pessoas questionam qual é a diferença entre o preço de compra e o custo de aquisição e a resposta, nesse comparativo, é o imposto. Entretanto, para compreender essa diferença é necessário entender primeiro como o imposto interfere em cada um.

Digamos que você fez uma compra de matéria prima no valor de R$ 100.000,00. Entretanto, na nota fiscal, quando a mercadoria é entregue, consta R$ 100.000,00 de mercadoria mais 10% de IPI, totalizando o valor da nota em R$ 110.000,00, que é o valor total da compra.

Após identificar o preço de compra, é possível identificar o custo de aquisição, subtraindo os impostos. Nesse exemplo basta subtrair dos R$110.000,00 os 10% de IPI, no valor de R$10.000,00 e o imposto embutido ICMS, no valor de R$18.000,00. Ou seja, o custo da mercadoria é de R$82.000,00.

Como é possível pagar R$ 110.000,00 por algo que custa R$ 82.000,00? E como algo pode custar apenas R$ 82.000,00 e ser necessário pagar R$ 110.000,00 para receber a mercadoria? Essa variável ocorre devido as empresas optarem pelo lucro presumido, pois se optassem pelo lucro real, ainda seria abatido 9,25% de PIS e COFINS. Neste caso o imposto abatido seria de R$ 37.250,00 e o custo diminuiria ainda mais, sendo de R$ 72.750,00. A diferença é tão grande que em muitos casos provoca insegurança no dono da empresa que recusa a trabalhar com valor tão baixo temendo sair no prejuízo.

Para ficar mais claro, vamos supor que um empresário, vendeu um produto por R$ 200.000,00, acrescido os 10% de IPI e irá receber do cliente R$ 220.000,00. Ao subtrair desse valor R$ 20.000,00 de IPI e R$ 36.000,00 de ICMS, a receita gerada será de R$ 164.000,00. Além disso, supondo que a empresa seja optante do lucro real, é necessário equalizar na conta os 9,25% de PIS e COFINS, no valor de R$ 18.500,00, o que gera a receita líquida de impostos de R$ 145.000,00.

Com a receita de R$ 145.000,00 e o custo de R$ 72.750,00 há uma margem de R$ 72.750,00. Apesar disso, o dono do negócio fica curioso em saber como fica o pagamento dos impostos, pois tem a impressão que ainda falta pagar para o Governo.

Para encontrar o valor que se deve pagar ao governo é necessário identificar individualmente o valor em cima do ICMS, IPI PIS e COFINS. Os R$ 36.000,00 de ICMS a pagar geram um crédito na compra de R$ 18.000,00. O IPI de R$ 20.000,00 a pagar ao se abater R$ 10.000,00 deve-se pagar R$ 10.000,00. O PIS e COFINS somam R$ 18.500,00 ao abater R$ 9.250,00 caem para R$ 9.250,00. Ao somar os impostos (R$10.000,00 + R$ 9.250,00 + R$18.000,00) encontra-se o valor de R$37.250,00, que deve ser pago ao governo.

Assim, no caso deste empresário que recebeu do cliente R$ 220.000,00 e pagou R$ 37.250,00 de impostos e os R$ 110.000,00 que é da compra, fica com uma margem de R$ 72.750,00 que é exatamente igual a conta anterior.

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