DEVOLUÇÃO DE COMPRAS, COMO LANÇAR O ACERTO FEITO VIA ABATIMENTO NO CONTAS A PAGAR
- custoseganhosconsu
- 14 de ago. de 2024
- 3 min de leitura
Vamos supor que você tem um valor de R$ 5.000,00 a pagar a um fornecedor referente a uma compra realizada. No entanto, nessa compra houve uma devolução no valor de R$ 1.000,00. Como fazer o lançamento no sistema, caso o acerto seja feito via abatimento no valor a pagar?
Do valor total de R$ 5.000,00 que você deve ao seu fornecedor, você abate os R$ 1.000,00 que foram devolvidos e paga o saldo restante de R$ 4.000,00 para liquidar este título. O primeiro passo será reconhecer, no seu sistema, essa devolução, registrando a saída do estoque e abatendo esse valor do título de R$ 5.000,00, deixando o saldo a pagar de R$ 4.000,00. O lançamento desta operação fica: debita R$ 1.000,00 na conta “Fornecedores a Pagar” e credita a conta “Devolução de Compra”, uma conta redutora de compras.
Pronto, agora é só pagar o saldo de R$ 4.000,00 ao seu fornecedor. Credita banco e debita fornecedor, indicando que o dinheiro saiu do banco e que aquele título de R$ 5.000,00 foi zerado, primeiro com o abatimento de mil reais da devolução e depois com o pagamento do saldo restante. Após este lançamento, o seu demonstrativo de resultados ficará assim: Total da compra R$ 5.000,00, menos R$ 1.000,00 de devolução, resultando em um valor de compra líquida de R$ 4.000,00.
E se a devolução ocorrer depois que o título foi pago? Isso pode acontecer, caso a compra tenha sido feita com prazo de pagamento muito curto ou ainda se a decisão de devolver a mercadoria tenha sido tomada posteriormente. Seguindo o mesmo exemplo desta compra de R$ 5.000,00, com devolução de R$ 1.000,00, a primeira possibilidade seria fazer o acerto sobre a nota mais próxima que ainda esteja aberta. Vamos supor que há outra nota no valor de R$ 2.000,00 que está disponível. Neste caso, a saída da devolução no seu sistema será referente à nota anterior, de R$ 5.000,00, mas o crédito será direcionado para esta nota de R$ 2.000,00, de tal forma que fique com saldo a pagar de R$ 1.000,00, resolvendo o caso com a liquidação deste.
No entanto, se não houver nenhuma nota para fazer o abatimento, como poderá realizar o acerto? Você poderá manter um crédito com o fornecedor, que poderá ser usado para abater na próxima compra. Ou poderá aceitar outras mercadorias de valor equivalente para liquidar o caso. Neste caso, a nota deve ser de uma compra normal, com todos os tributos incidentes, e o acerto financeiro deve ser assim lançado: primeiro, debita R$ 1.000,00 na compra, dando entrada no “Estoque”, e credita “Fornecedor a Pagar”. Em seguida, baixe esses R$ 1.000,00 debitando a conta “Fornecedores a Pagar” e creditando o valor da devolução que estava aguardando recuperação.
Porém, dependendo da situação, pode não haver outra saída além de pleitear o estorno do valor em conta. Quando o fornecedor fizer o pagamento na sua conta, o lançamento será: debita “Banco” e credita “Fornecedores a Pagar”, que deveria estar com saldo devedor no valor de R$ 1.000,00, desde quando você emitiu a nota de devolução.
Qualquer que seja a opção adotada para o acerto de pendências de devoluções, o importante é sempre zerar o débito com o crédito, seguindo os princípios contábeis. É essencial que cada passo fique registrado no sistema, de forma a assegurar continuamente a filosofia da transparência em um ambiente de confiança mútua.
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