BONIFICAÇÃO NAS COMPRAS: COMO LANÇAR NO SISTEMA CORRETAMENTE
- custoseganhosconsu
- 23 de abr.
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No dia a dia das empresas, é comum a prática da bonificação nas compras, na relação entre fornecedores e clientes. Dependendo de como for lançada no sistema, altera os números da Demonstração de Resultados. Por isso, vale a pena entender direitinho como fazer esses lançamentos.
De forma geral, existem três tipos principais de bonificação: em mercadorias, crédito em conta ou na forma de desconto financeiro. Cada uma dessas modalidades traz vantagens específicas e é usada conforme os incentivos do fornecedor e das condições comerciais firmadas entre as partes. Estas bonificações normalmente são condicionadas a metas de valor ou de quantidade, ou ainda as bonificações concedidas por exclusividade, quando o cliente se compromete a trabalhar com uma marca específica.
Esses incentivos, quando não são corretamente lançados, podem distorcer a Demonstração de Resultados da empresa, gerando uma falsa percepção sobre a lucratividade ou os custos operacionais. Vamos a um caso prático, baseado em uma situação de uma empresa, para ajudar a ilustrar esse cenário.
Imagine que o fornecedor emitiu uma nota fiscal no valor total de R$ 10.000,00, sendo R$ 5.000,00 referente a bonificação, e para o restante veio o boleto no valor de R$ 5.000,00. Essa bonificação já veio destacada na nota, portanto, se der entrada automática no sistema, ela irá assumir o custo menor no estoque, alterando o custo médio do produto para baixo.
No entanto, o proprietário deste empreendimento, entende que a bonificação não deveria alterar o custo do produto e sim, virar um ganho financeiro, fora da operação. Então, neste caso, a entrada desta nota deverá ser feita manualmente, para poder registrar a entrada no estoque, com o seu custo normal, assumindo os R$ 10.000 no Contas a pagar.
Assim, o lançamento no sistema financeiro contábil fica: Debita estoque em R$ 10 mil, e credita R$ 10 mil a conta Fornecedores a pagar. Imediatamente procede a baixa, no valor de R$ 5 mil. Debita Fornecedores a pagar e credita a conta Bonificação de Compras, que na contabilidade gerencial poderá ser considerada como conta redutora de compras, se quiser, ou ser considerada fora da operação, no grupo das receitas financeiras, depois do resultado operacional.
Agora, vamos ver como este lançamento ficaria, para as empresas que utilizam o sistema financeiro não contábil. Para sistema financeiro não contábil, a entrada no estoque segue o mesmo processo, deve ser feita manualmente, digitando a nota com o custo sem a bonificação, no valor total de R$ 10.000,00. O sistema gera o Contas a Pagar no valor de R$ 10 mil, que fica errado em relação ao boleto de R$ 5 mil a pagar. A nota deve seguir para o setor financeiro com algum aviso, de que essa nota tem bonificação e que o pagamento deve ser feito no valor do boleto de R$ 5.000,00.
Para ajustar o seu Contas a pagar de R$ 10 mil para R$ 5 mil, deve fazer uma baixa parcial no valor de R$ 5 mil contra a conta de Compensação. Neste momento, o saldo da conta compensação ficará negativo em R$ 5 mil. Só que esta baixa parcial ainda não gerou o crédito na conta Bonificação de Compras.
Perceba que esta baixa será classificada como Pagamento de Fornecedores, e fará parte do seu custo da mercadoria vendida, porque no seu estoque, você decidiu assumir o valor integral da mercadoria, sem a bonificação. Então está correto classificar os R$ 10 mil como custo da mercadoria.
Ainda falta mais um passo, a de reconhecer a bonificação. Crie uma fatura no seu Contas a Receber, no valor de R$ 5.000,00, vinculada a um cliente com classificação na conta Bonificação de Compras, do Plano de Contas. Se achar necessário, pela relevância de valor, mantenha um cliente com o nome de “Bonificação de Compras” específico para esta finalidade. Caso contrário, use um cliente genérico.
Agora, baixe essa fatura, de R$ 5 mil, para a conta Compensação. Verá que a conta Compensação, após receber o credito, o saldo ficará zerado. Aí sim, a baixa desta fatura, gerou um lançamento na conta Bonificação de Compras, que passará a aparecer na demonstração de resultados.
A demonstração de resultados fica, portanto; R$ 10 mil de compra de fornecedores e R$ 5 mil de Bonificação, com resultado líquido de R$ 5 mil, conforme o valor líquido da nota fiscal de compra.
Caso a bonificação de R$ 5 mil, tenha sido na forma de desconto financeiro, o lançamento ficaria mais fácil: a entrada da nota de R$ 10 mil recebe um tramite normal, e no final do processo, efetua o lançamento e a classificação do desconto financeiro de R$ 5 mil, da seguinte forma: Se for no sistema financeiro contábil, basta um lançamento; debita R$ 5 mil do Fornecedor a Pagar e credita a conta Bonificação de Compras.
No sistema financeiro não contábil, cada baixa tem que passar necessariamente por uma conta financeiro. Por isso, a baixa do Contas a pagar, obrigatoriamente irá consumir o saldo de alguma conta, e mesmo que tente classificar esta baixa como Bonificação, o seu resultado ficará errado. Na demonstração de resultado, na conta Bonificação, vai acabar aparecendo uma despesa de R$ 5 mil, quando deveria ser receita.
Por isso, no sistema financeiro não contábil, há necessidade de incluir uma fatura no Contas a Receber, e realizar uma baixa para gerar a entrada na conta compensação, e aí sim, esta baixa você classifica como Bonificação de Compras. Assim, finalmente a demonstração de resultado fica: R$ 10 mil de compra de mercadoria, e R$ 5 mil de Bonificação, resultando no valor líquido de R$ 5 mil.
Ou então, caso tenha recebido esta bonificação na forma de crédito em conta corrente, o lançamento ficaria: no sistema financeiro contábil, debita banco em R$ 5mil, e credita conta Bonificação e está feito o lançamento.
No sistema financeiro não contábil, vai precisar incluir uma fatura no Contas a Receber. Ao efetuar a baixa, gera credito na conta banco, onde entrou o crédito, classificando os R$ 5 mil como Bonificação nas Compras.
O importante é a transparência nos lançamentos, permite rastreabilidade das informações. Ao registrar corretamente as bonificações, sejam elas em mercadoria, em dinheiro ou na forma de desconto financeiro, garantem que a sua Demonstração de Resultado, represente a realidade da empresa, contribuindo para uma gestão mais eficiente e segurança na decisão.
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